"장부 없이 종합소득세 신고할 수 없을까?", "사업 초기라 증빙자료가 부족한데, 세금 신고 어떻게 하지?" 이런 고민을 하고 계신다면 "추계신고"가 답이 될 수 있습니다!
종합소득세 신고 시 장부를 작성하지 않은 사업자 & 프리랜서도 국세청이 정한 경비율을 적용해 간편하게 신고할 수 있는데요. 이번 글에서는 추계신고의 개념, 대상, 방법, 장단점, 유의사항까지 2025년 최신 정보를 한눈에 정리해 드리겠습니다! 🚀
종합소득세 추계신고란?
✅ 추계신고란?
장부 없이 수입금액(매출)을 기준으로 소득을 추정하여 신고하는 방법입니다.
✅ 사업자가 직접 경비를 계산하지 않아도 됨!
✅ 국세청에서 업종별 '경비율'을 적용하여 소득 계산!
📌 즉, 장부 작성 없이도 간편하게 종합소득세 신고가 가능!
💡 하지만, 실제 지출한 경비보다 적게 인정될 수 있다는 점도 유의해야 합니다.
종합소득세 추계신고 대상자 & 제외 대상
✔ 추계신고 대상자 (신고 가능!)
✅ 장부를 작성하지 않은 사업자 & 프리랜서
✅ 간편장부 대상자 (연 매출 3억 원 미만 개인사업자)
✅ 신규 사업자 (첫해 장부 기장 어려운 경우)
📌 프리랜서, 소규모 자영업자는 대부분 추계신고 가능!
✔ 추계신고 제외 대상 (신고 불가능!)
❌ 복식부기의무자 (매출 3억 원 이상 사업자)
❌ 법인사업자 (개인사업자만 가능)
❌ 장부 기장을 한 사업자 (기장신고 해야 함)
📌 복식부기의무자는 추계신고 대신 장부 기장을 해야 하며, 신고 오류 시 가산세 부과될 수 있음!
종합소득세 추계신고 방법 (단순경비율 vs 기준경비율)
추계신고는 "단순경비율"과 "기준경비율" 방식 중 하나를 선택하여 신고할 수 있습니다.
✔ (1) 단순경비율 신고
✅ 대상: 연 매출이 적은 사업자 & 프리랜서 (간편장부 대상자)
✅ 특징: 수입금액에서 국세청이 정한 고정 비율(단순경비율)을 경비로 차감
✅ 장점: 복잡한 증빙 필요 없음 → 매우 간편한 신고 가능!
💰 계산 공식:
📌 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)
📌 예제: 매출 5,000만 원, 단순경비율 70% → 소득금액 = 5,000만 원 - (5,000만 원 × 70%) = 1,500만 원
💡 사업 초기, 소규모 프리랜서라면 단순경비율 추천!
✔ (2) 기준경비율 신고
✅ 대상: 간편장부 대상자 중 일정 매출 이상 사업자
✅ 특징: 주요 경비(임차료, 인건비 등)를 정규 증빙 제출 후 남은 금액에 국세청 기준경비율 적용
💰 계산 공식:
📌 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율)
📌 예제: 매출 5,000만 원, 주요경비 1,000만 원, 기준경비율 50% → 소득금액 = 5,000만 원 - 1,000만 원 - (5,000만 원 × 50%) = 1,500만 원
💡 주요 경비(임차료, 인건비, 매입비용)가 많다면 기준경비율이 유리할 수도 있음!
종합소득세 추계신고 시 유의사항 (가산세 주의!)
추계신고는 간편하지만 가산세 & 세금 부담이 더 클 수도 있음
✅ 장부 기장 시 혜택 못 받음!
✅ 복식부기의무자가 추계신고하면 무신고 가산세 20% 부과 가능!
✅ 경비율이 낮게 책정될 경우, 실제보다 세금을 더 낼 수도 있음!
📌 장부를 기장할 수 있다면 기장신고가 더 유리할 가능성이 큼!
💡 "매출이 크거나, 비용이 많다면 기장신고 추천!"
종합소득세 추계신고 vs 기장신고, 어떤 게 유리할까?
| 비교 항목 | 추계신고 (단순/기준경비율) | 기장신고 (장부 작성) |
| 신고 방식 | 장부 없이 국세청 경비율 적용 | 장부 작성 후 실제 경비 반영 |
| 대상 | 간편장부 대상자 & 신규 사업자 | 모든 사업자 |
| 증빙 필요 여부 | 불필요 | 필요 |
| 세금 부담 | 실제보다 많아질 수 있음 | 비용을 인정받아 줄어들 수 있음 |
| 가산세 위험 | 복식부기의무자가 선택 시 가산세 부과 | 없음 |
| 추천 대상 | 신규 사업자, 소규모 사업자 | 매출·비용이 큰 사업자 |
📌 사업 초기 & 소규모 사업자는 추계신고가 유리!
📌 매출이 크고 비용이 많다면 기장신고가 유리!
💡 가능하면 장부 작성 후 기장신고하는 것이 절세에 더 효과적!
종합소득세 추계신고 총정리
✔ 추계신고란? 장부 없이 소득을 추정하여 신고하는 방법
✔ 대상: 간편장부 대상자 & 신규 사업자
✔ 신고 방식: 단순경비율 vs 기준경비율 선택 가능
✔ 장점: 장부 없이 간편하게 신고 가능
✔ 단점: 가산세 위험 & 실제보다 세금 더 낼 가능성 있음
✔ 절세 TIP: 매출이 크면 장부 작성 후 기장신고가 유리!
🚀 2025년 종합소득세 신고, 본인에게 유리한 방법을 선택하세요! 😊